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Qué hay que recordar en la declaración de IVA del último período fiscal de 2020 (Nú. 988)

 

El plazo para presentar las declaraciones de IVA para el último período fiscal de 2020 termina el lunes 25 de enero de 2021. Para los contribuyentes mensuales de IVA, esto significa una declaración de impuestos para diciembre de 2020, para los contribuyentes trimestrales es una declaración de impuestos para el cuarto trimestre de 2020 .

Esta declaración es particular en el hecho de que requiere que el contribuyente indique ciertos datos / correcciones que hayan resultado de cambios implementados durante el año calendario en cuestión (2020) o datos que tendrán algún impacto en el próximo año calendario (2021). Esto lo hace esencialmente diferente de otras declaraciones de impuestos presentadas durante el año calendario.

El contribuyente tiene varias obligaciones asociadas con la presentación de la última declaración de impuestos para 2020; a continuación las más importantes:


  1. En caso de transacciones con derecho a deducción de IVA y transacciones concurrentes exentas de IVA sin derecho a deducción de IVA, el contribuyente deberá especificar un coeficiente de liquidación al final del año y recalcular todas las operaciones reducidas con este coeficiente.

  2. El coeficiente de liquidación actuará como el denominado coeficiente anticipado para el próximo año calendario.

 

  1. Si se cumplen las condiciones, el contribuyente está obligado a realizar un ajuste (corrección) de la deducción proporcional determinada inicialmente.

 

  1. En caso de un cambio en el ámbito de uso de los activos fijos, el contribuyente debe ajustar el derecho a una deducción del IVA originalmente reclamado (el llamado ajuste del derecho a una deducción fiscal).

 

  1. Si se cumplen las condiciones legales, el contribuyente mensual puede elegir tener como periodo impositivo un trimestre calendario en lugar de un mes; esto deberá aclararse rellenando la información correspondiente en la primera página de la declaración de impuestos.

 

Los asesores de KODAP están listos para ayudarle con consultas sobre las obligaciones relacionadas con la correcta cumplimentación de la declaración de impuestos para el último período de 2020.


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